关于2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 ——2025年8月22日在永州市第六届人民代表大会常务

委员会第二十八次会议上

市审计局局长  杨复权

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照市委审计委员会批准的年度审计项目计划安排，市审计局紧扣全市经济社会发展重大战略举措、重大改革任务、重大项目、重点资金等落实落地情况，依法对2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

审计结果表明：面对外部压力加大、收支矛盾凸显的复杂严峻形势，全市各级各部门认真落实党中央、国务院决策部署和省、市工作要求，扎实推进高质量发展，持续加大民生保障，牢牢守住风险底线，财政运行总体平稳，市级预算执行情况总体较好。

——政策效能不断释放。激发市场主体活力，落实减税降费退税11.8亿元，惠及纳税人缴费6.56万户次；新增创业担保贷款6.16亿元，带动就业和再就业1.4万人次。提振消费拉动内需，全力推进“两重”“两新”送解优专项行动，争取消费品以旧换新资金2.36亿元，拉动消费20.76亿元。“跑项争资”提升动能，争取到位上级转移支付资金353.91亿元，同口径增长1.1%；市本级申报的5个项目以及部分县市区项目成功通过中央财政竞争性评选，推动年内专项转移支付资金达38.1亿元，创近3年新高。

——支出结构持续优化。保持民生支出强度，全市九大类民生支出438.63亿元，占比78.58%；兜牢社会保障底线，城乡最低生活保障标准分别提高至每人每月700元、450元。支持乡村振兴战略，农财口争取到位资金57.16亿元，集中支持乡村振兴重点任务开展；合力打造全国高品质蔬菜生产示范区，在全国地市级保持领先。推动打造科技高地，全市财政科技支出增长30.4%，支持加大对专精特新中小企业推荐力度，新增国家“小巨人”企业2家、省级专精特新企业85家。

——风险防控扎实有效。深入开展债务降成本优结构攻坚，全市争取置换债券90.25亿元，全口径债务融资成本降至3.94%，年节约利息支出5亿元（其中市本级争取42.78亿元，节约利息支出2亿元），按期兑付非标刚兑债务53亿元，未发生债务违约和涉债舆情事件；完成平台数量和债务规模“双压降”计划任务，累计有28家公司退出融资平台。

一、市本级财政管理审计情况

2024年度，市本级财政一般公共预算收入总计115.69亿元，年终结余21.24亿元，支出总计115.69亿元，收支平衡；政府性基金收入总计130.01亿元，年终结余16.6亿元，支出总计130.01亿元，收支平衡；国有资本经营收入总计1.28亿元，年终无结余，支出1.28亿元，收支平衡；社会保险基金收入74.96亿元，支出72.79亿元，年度收支结余2.16亿元，年末滚存结余66.09亿元（机关事业单位基本养老保险基金1.15亿元、职工基本医疗保险基金37.33亿元、城乡居民基本医疗保险基金27.61亿元）。

本次重点审计了零基预算、预算编制及执行、财政管理、政府债务管理等方面的情况，发现的主要问题：

（一）零基预算改革推进不够深入彻底。一是2025年预算（草案）编制未严格遵循零基预算编制原则和要求。2025年度，一般公共预算收入69.05亿元，其中，计划从政府性基金预算和国有资本经营预算调入资金15亿元，从以往年度调入资金预算完成情况来看（2022年至2024年实际调入分别为2.24亿元、6.84亿元和3.3亿元），本项调入收入难以完成，却据此安排69.05亿元支出，偏离了“以收定支”原则。二是财政支出固化问题仍然存在。2022年至2024年文明创建专项资金年初预算均安排2000万元，实际执行率分别为9.5%、12.1%和46.5%，2025年度预算仍按往年标准安排文明创建专项资金2000万元；2022年至2024年人才发展专项资金年初预算均安排5000万元，实际执行率分别为25.2%、43.2%、30.6%，2025年度预算仍按往年标准安排人才发展专项资金5000万元。

（二）2024年预决算编制仍不够精准。一是一般公共预算编制不完整。市财政未将市脑科医院、市妇幼保健院和市疾控中心等部门医疗服务收入统筹部分纳入当年一般公共预算，其中2024年933.2万元，2025年417.2万元。二是国有资本预算编制不完整。至2024年底，因市国资委、市城管局等企业主管部门以及市财政局未根据企业实际经营情况开展国有资本预算编制工作，导致18家市属国有企业利润收入未纳入国有资本经营预算。经抽查，9家市属企业2022年至2024年利润收入2.71亿元未纳入当年国有资本经营预算。三是财政决算（草案）部分事项不准确。2024年，市财政将财政专户存量资金4503.23万元以一般公共预算收入名义缴入国库，导致2024年度决算（草案）一般公共预算收入多记4503.23万元。

（三）预算执行约束力不强，预算支出执行率偏低。2024年市本级专项资金（不含一般债券置换）安排31.92亿元，当年未下达12.71亿元，占比30.15%。其中，27个专项资金2.12亿元执行率为0。

（四）财政收支平衡压力进一步加大。一是未及时盘活沉淀闲置资金1.84亿元。其中，从专户收回的上级补助资金1亿元，应结转下年支出的转移支付资金0.84亿元。二是因库款不足形成“空头指标”1.12亿元。至2024年末，市财政结转下年支出指标共计37.84亿元，其中，一般公共预算21.24亿元、政府性基金预算16.6亿元。同期库款余额36.72亿元，形成“空头指标”1.12亿元。

（五）专项债券管理仍有待改善，资金对应形成资产未纳入国有资产管理。2019年以来市本级发行的29个专项债券项目96.09亿元专项债券资金支出形成的资产目前还未形成有效管理，无法确保项目对应的政府负债和资产保持平衡。

二、市直部门预算执行审计情况

重点对4个市直部门及所属7家单位开展部门预算执行审计；按照“两问四评”要求（“两问”即“资金落实好不好”“群众满意不满意”，“四评”即开展单位自评、财政评价、审计评审和人大评议），对涉及3700.73万元城市基础设施配套费支出的3个市直部门和3个所辖国有企业开展专项审计调查。从审计结果来看，市直部门预算执行总体相对规范，但重大违规违纪问题向部门系统末端转移下沉的趋势明显。发现的主要问题：

（一）部门预算刚性约束不够。一是预算收入征管不到位。市畜牧水产事务中心应收未收国有资产出租收入25万元，市生态环境局、市交通局2家单位行政罚款收缴不到位12.6万元，市交通局应缴未缴财政资金利息收入814.4万元。二是预算支出管理不合规。4家单位无预算列支421.11万元（市生态环境局、市交通局、市农机事务中心、市植保站），5家单位超预算列支151.22万元（市医保局、市生态环境局、市畜牧水产事务中心、市交通局、市农机事务中心），3家单位为规避财政管控年底突击支出36.02万元（市农业农村局、市畜牧水产事务中心、市农机事务中心）。

（二）项目实施进度慢，财政资金未及时发挥效益。市农业农村局2022年向省农业农村厅申报渔政执法码头建设项目资金400万元，由于前期准备工作不充分，项目至今仍未开工，资金闲置近3年；市生态环境局2024年度共收到中央下达环境保护与污染防治专项资金2132万元，由于前期工作尚未完成，相关项目均未开工建设。

（三）违规违纪案件查处情况。市农机事务中心下辖市农机总公司和市城管局下辖市城市照明管理中心均存在违规违纪问题，已移送有关部门处理。

三、重点民生事项审计情况

围绕医疗、“两重”“两新”（国家重大战略实施和重点领域安全能力建设，推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新）等民生领域，组织开展了医疗保险基金、“两重”“两新”政策落实等专项审计。

（一）医疗保险基金审计情况。

按计划，今年对我市2023年至2024年医疗保障政策落实和改革措施推进，以及医疗保障基金的筹集、使用和运行管理等情况进行了专项审计，发现的主要问题：

1．医疗救助政策机制不畅，困难群众保障没有完全到位。一是“同缴同补”机制未落实。因税务系统无法执行0元征缴、异地参保无法标记或者漏标等原因，医保部门对1.15万人次困难群众参保资助仍采取“先缴后补”方式，涉及金额239.93万元，给困难群众带来了不便。二是部分困难群众应保未保，或应补未补。因数据共享不及时、不全面，医保部门未保障到位等原因，198名困难群众应保未保，754名困难群众参保未获缴费资助24.41万元，903名困难群众应享未享门诊或者住院医疗救助待遇224.83万元。

2．违规向不符合条件人员支付医疗保障待遇。一是违规支付医保基金待遇。因相关部门数据共享不及时，192名死亡或服刑人员家属冒用身份享受医保待遇，造成违规支出医保基金7.23万元。二是违规支付医疗救助基金待遇。因医保业务系统身份标识错误，违规向178名非医疗救助对象支付医疗救助待遇54.06万元，向4名医疗救助对象超标准支付医疗救助待遇0.94万元。

（二）“两重”“两新”项目及资金管理使用审计情况。

按照省审计厅统一安排，对我市2024年7月至2025年3月底，各级政府及相关单位“两重”“两新”专项行动政策措施落实情况开展专项审计调查。发现的主要问题：

1．“两重”项目管理不够规范，项目建设推进不力。一是项目建设流程不规范。3个县区实施的5个“两重”项目在未取得建筑工程施工许可证的情况下开工。二是项目建设进度缓慢。8个县区实施的13个“两重”项目建设进度缓慢，其中冷水滩城区污水设施更新改造工程项目和祁阳市托育综合服务中心建设项目自2024年立项起至2025年3月底还未开工。

2．“两新”政策补贴发放审核不够严格，部分补贴被冒领套取。一是汽车置换补贴审核发放环节存在漏洞。其中313.34万元置换补贴被个人伪造信息套取，103万元置换补贴在申请人未完成二手车过户流程的情况下发放。二是农机具报废更新补贴被多种方式套取。其中1人多报新机购置数量套补0.5万元；7台新机购置时间被人为更改，违规享受提高标准补贴3.98万元；一机多报套取报废补贴0.17万元。

四、信息化项目建设管理审计情况

为推进政务信息系统资源整合，提高信息化项目统筹管理和资金使用效益，对市本级信息化项目建设管理开展专项审计，发现的主要问题：

（一）信息化项目建设缺乏统一规划和管理，部分项目未批先建。2023年至2025年，市数据局未制定市本级信息化项目建设总体规划和年度计划，而是采取“一事一议”的方式审批项目，造成了部分项目未经技术审查直接实施。2022年7月至2025年3月，市本级共有75个采购金额30万以上的信息化项目未经市数据局技术审查，涉及金额1.14亿元。

（二）重建设轻应用，项目绩效不明显。一是部分系统数据共享程度不高。如“湘易办”APP永州旗舰店公积金业务办理、公积金基本信息、教育缴费、学区查询、永就业等数据均未与相关单位业务系统实现数据互通共享。二是项目运维经费尚有节约空间。市数据局自2025年起对市本级177个信息化应用系统实行统一运维，财评预算金额共计2517.59万元，审减资金973.41万元。经抽查，部分系统运维预算仍高于实际运维费用，运维经费尚有节约空间，如“永州市精神文明创建管理平台”财评预算金额38.84万元/年，该系统近三年的实际运维费在5万元/年至15万元/年之间。

（三）项目单位对知识产权保护意识不够。目前我市尚未对信息化项目建设开发成果知识产权做出明确规定，部分建设单位知识产权意识淡薄，未在签订合同（协议）时争取项目版权，存在建设单位与开发商共享版权，甚至开发商独享版权、建设单位仅有使用权的情况。如市住建局、市资规局对其建设使用的“一站式办公平台”项目均无独立版权。

五、国有资产管理审计情况

参照全国人大常委会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，按照市政府工作报告的工作安排，持续关注行政事业、国有企业以及自然资源资产等国有资产管理使用情况。

（一）行政事业性资产统筹管理不够，未实现共享共用。一是虚拟公物仓未实质运行，资产信息屏障仍然存在。至2025年3月底，仅4家单位将闲置的13宗房屋和设备信息录入虚拟公物仓，市本级已盘清的闲置资产绝大部分未录入，资产信息未共享，并且虚拟公物仓行政资产调剂管理功能无法使用。二是办公场所以及会议场地未有效统筹使用。在空置办公用房及内部会议室能满足调剂使用的情况下，部分单位仍向市场租赁办公场所和会议场地。其中2024年，9家市直单位租用办公场地27处，年租金共计302.11万元；38家市直单位97场会议及培训并未利用内部会议室召开，向酒店租赁产生场地租赁费用62.08万元。

（二）重点资源项目推进效果不够理想。一是新能源项目尚未实现统一建设运营。根据市政府第54次常务会议纪要，市经发集团取得中心城区分布式光伏、新能源充电桩等新能源项目建设及运营权，但由于收入分成意见不一致，至2025年4月底，市经发集团尚未敲定与市城发集团中心城区停车场新能源充电桩项目的合作，以及与市公交公司分布式光伏项目的合作，导致无法取得项目场地，影响项目建设运营。二是户外广告项目历史遗留问题久拖未决，经营管理权尚不明晰。目前，冷水滩城区绝大部分大型户外广告牌为私人业主及部门单位投资建设，因当时的管理制度不健全，城管部门未与建设方签订协议，未明确广告牌的使用年限，导致违建或许可已过期的大型户外广告牌仍在违规运营。根据市长办公会议，市经发集团应对冷水滩城区的120块大型户外广告牌享有经营管理权，由于历史遗留问题未解决，市经发集团实际仅对自建的8块户外广告牌直接经营，剩余112块户外广告牌仍由私人或部门经营，造成收益流失。三是河道砂石资源项目增收潜力有待挖掘。一方面砂石资源盘活进展较慢，采砂量不达预期。2021年以来我市共批复可产生收入的河道采砂项目15个，控制挖砂量1038.64万吨，实际实施项目6个，开采量199.23万吨，实际实施项目数仅为批复数的40%、开采量仅为批复控制挖砂量的19.18%。另一方面项目收入管理有待加强。由于水利部门向税务部门推送缴费信息的机制不顺，采砂单位不及时主动缴纳收入，至2025年4月底，3个采砂项目欠缴河道砂石资源有偿使用收入共计648.72万元（市财政分成194.61万元）。

六、上年度审计指出问题整改情况

由于市委高度重视，市人大和市政府的大力支持和指导，审计整改质效持续提升，审计“下半篇文章”更加彰显权威高效。

截至2025年7月底，2023年度预算执行审计工作报告指出的41个问题，已整改到位27个，其中立行立改的18个问题已整改18个，分阶段整改的19个问题已整改9个，持续整改的4个问题正在按计划整改中。相关部门单位通过上缴财政、加快资金拨付、清理清退、调整账表、统筹盘活等方式整改问题金额10.16亿元，根据审计建议制定或修订规章制度8项。尚未整改到位的14个问题中，涉及执收不够严格规范等财政资金管理方面的问题3个、涉及专项资金项目和文旅招商项目推进缓慢等项目推进方面的问题4个、涉及资产盘活整合力度不够等国有资产清理盘活方面的问题5个、涉及市规划设计院转企改制等体制机制改革方面的问题2个。

上述问题未整改到位的原因：一是当前土地市场不景气，财政困难，“三保”和债务还本付息压力巨大；二是部分项目前期工作不到位，项目推进不力，工程进度未达到付款条件；三是资产管理存在职责交叉、权责不明、职能重叠的现象，同时涉及的资产众多，需要进一步调查核实和分类处置；四是转企改制等历史遗留问题涉及群众切身利益，需妥善解决。有关责任单位已按要求对后续整改工作作出安排。下一步，市审计局将切实履行督促检查职责，常态化开展审计整改情况“回头看”，切实推动审计成果转化为治理效能。

七、审计建议

（一）深化零基预算管理改革，提升财政资源配置效能。

一是坚持以收定支，量力而行。严格以真实收入确定支出，根据实际可用财力按五级优先序安排支出预算，前序支出未足额保障的，不得安排后序支出。二是坚持以零为基，以事定钱。坚决打破基数观念和支出固化格局，建立健全财政支出标准体系，并将支出标准作为预算编制的基础依据。三是坚持以效促用，统筹兼顾。加强预算绩效全流程管理，将绩效管理嵌入预算编制、执行、监督全过程，对大事要事保障支出设立绩效目标并开展事前绩效评估，将评估结果作为安排支出的依据；强化绩效评价结果运用，进一步压减和取消已到期、有重合、绩效低、执行率不高的支出政策和项目，集中财力保障重点支出。

（二）强化预算管理与风险管控，严守资金安全底线。

一是优化医疗保障基金管理。市医保部门应加强与民政、残联、乡村振兴等部门协调，加快信息共享系统建设，足额保障困难群众医疗救助待遇，减轻困难群众负担；同时，科学规划职工医保基金拨付使用，提升增值保值收益。二是严肃财经纪律。强化专项资金监管，始终保持对专项资金违规使用行为的高压态势，财政部门及主管部门要深入开展专项资金监督检查工作，严肃查处违反财经纪律突出问题，保障资金安全。三是严防债务风险。专项债券项目行业主管部门和项目单位要落实主体责任，做到合理使用资金、建立资产台账、提升运营绩效，确保项目对应的政府性基金收入、专项收入足额缴入国库，项目对应的政府负债和资产保持平衡。

（三）优化重点领域管理，激活存量资产资源价值。

一是优化信息化项目管理。制定信息化项目建设总体规划和年度计划，加强统一规划和管理，避免重复建设和浪费；注重知识产权保护，确保数据及软件资产等无形资产入账管理。二是优化国有资产共享共用机制。完善虚拟公物仓资产信息，加快实现行政资产调剂管理功能；统筹管理使用办公场所及会议场地，降低租赁费等行政成本开支。三是分类盘活国有资源资产。城管、水利等国有资源项目主管部门要承担主体责任，妥善解决国有资源资产在确权、运营等环节存在的各类问题，推动存量资源资产有效盘活。

本报告反映的是2024年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关部门单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前向市人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员，今年是“十四五”规划收官之年，全市审计部门将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在市委、市政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为推动中国式现代化永州实践作出新贡献。